¬се форумы 1C ѕереход с ”—Ќ на ќ—Ќќ

  ѕереход с ”—Ќ на ќ—Ќќ 

јвтор: Galla09
«дравствуйте! ѕомогите пожалуйста, разобратьс€. — 2012 года наша организаци€ перешла с ”—Ќ (д-р) на ќ—Ќќ, Ќа момент перехода была кредиторска€ задолженность. “.е. нам поставили товары, услуги в декабре 2011г., а оплатили мы в марте 2012г. ¬ расчете налога на прибыль за первый квартал мы учли эту задолженность в расходах. ” нас 1—8.2  омплексна€ автоматизаци€.  акие проводки надо сделать вручную в налоговом учете, чтобы правильно сформировалась прибыль/убыток?
ќтветить

ќтветы

2
tanyusha090999 |  
ќтвет на
1
— ”—Ќ ¬ы уже ушли, а мозги там же остались.

 аким документом ¬ы могли списать расходы 2011 г на прибыль 2012 г?
ќтветили: 3
3
Galla09 |  
ќтвет на
2
ѕод "расходами" € подразумевала кредиторскую задолженность, т.е. расходы на приобретение в период применени€ ”—Ќ товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены на момент перехода на ќ—Ќ. я руководствовалась подп. 2 п. 2 ст. 346.25 Ќ  –‘. ¬от цитата из "√аранта" :
ѕор€док признани€ расходов при переходе с ”—Ќ на ќ—Ќ установлен подп. 2 п. 2 ст. 346.25 Ќ  –‘. —огласно этой норме в составе расходов признаютс€ расходы на приобретение в период применени€ ”—Ќ товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начислени€, если иное не предусмотрено главой 25 Ќ  –‘. ”казанные расходы признаютс€ расходами мес€ца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений. ¬ отношении приобретени€ работ и услуг данна€ норма работает без каких-либо оговорок.
4
Ѕалтика |  
ћне это тоже актуально. ј как с доходами - услуги оказаны при ”—Ќ, а деньги поступили при ќ—Ќќ. ¬ налог на прибыль - не т€нет. „то нужно сделать?
ј амортизаци€ в налоговом учете?
5
—нежана |  
 ак перейти с упрощенки на общую систему налогообложени€

≈.ё. ѕопова
государственный советник налоговой службы –‘ I ранга

‘ормирование переходной налоговой базы дл€ расчета налога на прибыль

ѕри переходе с упрощенки на общую систему налогообложени€ необходимо определить состав доходов и расходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль в переходном периоде. ѕор€док определени€ зависит от того, каким методом организаци€ будет рассчитывать налог на прибыль:

кассовым методом (как вновь созданна€ организаци€);
методом начислени€.
ƒл€ организаций, которые после перехода на общую систему налогообложени€ будут примен€ть кассовый метод расчета налога на прибыль, особого пор€дка формировани€ доходов и расходов не разработано. ѕоэтому дл€ них при смене режима налогообложени€ принципиально ничего не изменитс€.

ќсобые правила формировани€ переходной налоговой базы установлены только дл€ организаций, которые будут определ€ть доходы и расходы методом начислени€. Ёто следует из положений пункта 2 статьи 346.25 Ќалогового кодекса –‘.

¬ состав Ђпереходныхї доходов такие организации должны включить сумму **÷≈Ќ«”–ј** задолженности покупателей, сложившейс€ за врем€ применени€ упрощенки. ќбъ€сн€етс€ это тем, что при упрощенке действует кассовый метод признани€ доходов. ѕри нем доходы формируютс€ по мере поступлени€ оплаты независимо от даты реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в счет которой она получена (п. 1 ст. 346.17 Ќ  –‘). —ледовательно, в периоде, когда организаци€ примен€ла упрощенку, стоимость отгруженных, но не оплаченных покупател€ми товаров (работ, услуг, имущественных прав) в доходах не учитывалась.

ѕри методе начислени€ действует другой пор€док. ¬ыручка включаетс€ в состав доходов по мере отгрузки (п. 1 ст. 271 Ќ  –‘). ¬ св€зи с этим после перехода с упрощенки на метод начислени€ стоимость отгруженных, но неоплаченных товаров следует отразить в составе доходов. Ќезависимо от того, когда **÷≈Ќ«”–ј** задолженность будет фактически погашена, увеличить доходы нужно в том мес€це, в котором организаци€ перешла на общую систему налогообложени€.
≈сли после перехода на общую систему налогообложени€ организации поступает оплата за имущество (работы, услуги), реализованное в период применени€ упрощенки, Ќƒ— на эти суммы начисл€ть не нужно.

“акой пор€док следует из положений подпункта 1 и абзаца 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 346.25 Ќалогового кодекса –‘ и подтверждаетс€ письмами ћинфина –оссии от 18 но€бр€ 2008 г. є 03-11-04/2/172 и от 8 декабр€ 2008 г. є 03-11-04/2/193.
6
—нежана |  
ѕример учета **÷≈Ќ«”–ј** задолженности, сложившейс€ в период применени€ упрощенки, при переходе на общую систему налогообложени€. ѕосле перехода организаци€ определ€ет доходы и расходы методом начислени€

¬ 2011 году ќќќ Ђ“оргова€ фирма "√ермес"ї примен€ло упрощенку. ¬ декабре 2011 года Ђ√ермесї приобрел, оплатил и отгрузил покупателю партию товаров стоимостью 10 000 руб. ќплата за товары поступила от покупател€ 5 феврал€ 2012 года.

— 1 €нвар€ 2012 года организаци€ перешла на общую систему налогообложени€ с использованием метода начислени€. Ќалог на прибыль Ђ√ермесї уплачивает ежемес€чно по фактической прибыли. ѕо состо€нию на 1 €нвар€ 2012 года бухгалтер Ђ√ермесаї включил стоимость отгруженных товаров в состав доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль.

ѕри расчете налога на прибыль за €нварь 2012 года бухгалтер организации учел непогашенную **÷≈Ќ«”–ј** задолженность в размере 10 000 руб.
7
Ѕалтика |  
Ёто все пон€тно. Ќужно технически в 1—8,2 это все отразить.  ј ?
8
Ѕалтика |  
ј по основному средству в 1с по бухгалтерскому учету амортизаци€ начисл€етс€ как и при усн, то есть продолжаетс€. ј в налоговом ее просто нет вообще.  акое действие в программе сделать?
ќтветили: 9
9
I-W Wiriss |  
ќтвет на
8
” мен€ така€ же ситуаци€..... Ѕалтика, не подскажешь как быть?
€ в отча€нии...
10
elen75 |  
ƒобрый день. ” нас следующа€ ситуаци€: предпри€тие ќќќ перешло на ќ—Ќќ с 2014г., до этого были на ”—Ќ (6%). ѕо выставленному нами счету в 2013г., за выполненные услуги в том же году, у плательщика осталась не оплаченна€ сумма 40тыс.руб., без Ќƒ—. ” мен€ вопрос: если плательщик в этом году оплатит оставшуюс€ сумму, ссыла€сь на счет прошлого года, естественно без Ќƒ—, чем нам это грозит? Ќе придетс€ ли нам начисл€ть Ќƒ— с этой суммы, т.к. с этого года мы работаем с Ќƒ—? ƒокументы мы пока не сделали (акт выполненных работ и договор, который еще можно передалать), € так понимаю их лучше сделать прошлым годом. ќкончательную оплату плательщик оплатит после 20€нвар€.
ќтветить